详解 | 海南掀起注册潮，15%企业所得税优惠政策有何玄机？
2020年6月，财政部、税务总局发布重磅政策：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。是不是很激动？百利来梳理了大家比较关注的几个问题，一起来看一看。
企业所得税相关
听说在海南设立企业可以减按15%的税率缴纳企业所得税？
没错！按照《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
怎么判断企业是海南自贸港的鼓励类产业企业呢？
简单来说，首先，企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目，其次，企业的主营业务收入须占收入总额的60%以上。
如何判定“实质性运营”呢？
企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。
今年3月，为方便企业享受优惠政策，国家税务总局海南省税务局、海南省财政厅、海南省市场监督管理局联合发布《关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告》，对鼓励类产业企业如何认定实质性经营作出权威解答。
企业在海南的分支机构可以享受这一政策吗？
可以。这次政策覆盖面特别广！除了在海南创办的企业，根据去年6月财政部、国家税务总局发布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，以下企业一样可以享受减按15%的政策：
√ 总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；
√ 总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率（具体征管办法按照税务总局有关规定执行）。
太好了！我要向哪个部门提交申请减按15%的税率缴纳企业所得税呢？
企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠，并根据要求留存备查资料。
那如果税务机关认为企业自行判定结果有误，会不会直接取消我们的资格？
别担心，海南的政策很是“人性化”。税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，会与企业充分协商。如果企业不认可税务机关意见，税务机关将把争议事项上报至海南省税务局。
其中，涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议事项，省税务局会对照海南自由贸易港鼓励类产业目录先行判断，并在10个工作日内完成确认工作。
另外，涉及实质性运营的争议事项，省税务局会按照《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）规定对企业生产经营、人员、账务、财产等是否实施实质性全面管理和控制进行确认。
产业类型多种多样，如果出现了省税务部门还无法界定的情况，那如何处理呢？
税务部门与企业就主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录出现争议，且省税务局难以界定时，省税务局会提交海南省发展改革委界定并出具意见。
企业如果无法“自行判断”，有没有专业的部门可以对我们进行指导？
海南省税务局已设立自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策咨询室（地址：海口市龙昆北路10号海南省税务局一楼，电话：0898-66735610），企业如果无法自行判别是否属于鼓励类产业，可以前往咨询。关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询，由海南省税务局进行确认。
这么优惠的政策，会不会很快错过窗口期呢？
按照《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，这项政策自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
全岛封关运作之后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），全部减按15%征收企业所得税。
政策加持，企业、私募数量暴增
自海南自贸港建设总体方案发布以来，海南即成为了政策导向上的热点区域，各大企业和影视明星纷纷在海南成立公司。
天眼查数据显示，自2020年5月，海南省影视公司注册数量已达2300余家。其中，既有明星个人控股的影视传媒企业，也有娱乐影视行业的龙头。比如，阿里成立海南阿里巴巴影业有限公司，注册资本为1000万元，唐人影视、华谊、光线传媒等影视企业，也已都在海南布局。
而私募基金作为优质资产配置的首选。通过企查查数据看到，目前海南私募公司工商注册为975家，其中仅2021年注册的就有371家，也就是说仅仅在2021年，海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。
（数据来源：企查查）
企业、私募纷纷扎推海南
那为什么仅仅不到一年时间这么多金融机构愿意和企业共同落户海南？
01、在企业所得税方面，封关前，在海南自贸港注册并实施运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。而2025年封关之后，对注册在海南自贸港的企业全部按15%征收企业所得税。
02、个税方面，在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，封关后对其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征；对一个纳税年度在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围的综合所得和经营所得按3%、10%、15%三档超额累进税率征收个税。
03、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
04、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
05、在海南的资产，未来将逐渐属于“离岸资产”，自由度更高。
目前海南自贸港给企业及个人带来了巨大红利，落户要趁早，百利来致力于海南公司注册、做账报税、商标注册等，为您布局海南提供全方位咨询和一站式服务。
企业所得税相关
听说在海南设立企业可以减按15%的税率缴纳企业所得税？
没错！按照《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
怎么判断企业是海南自贸港的鼓励类产业企业呢？
简单来说，首先，企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目，其次，企业的主营业务收入须占收入总额的60%以上。
如何判定“实质性运营”呢？
企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。
今年3月，为方便企业享受优惠政策，国家税务总局海南省税务局、海南省财政厅、海南省市场监督管理局联合发布《关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告》，对鼓励类产业企业如何认定实质性经营作出权威解答。
企业在海南的分支机构可以享受这一政策吗？
可以。这次政策覆盖面特别广！除了在海南创办的企业，根据去年6月财政部、国家税务总局发布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，以下企业一样可以享受减按15%的政策：
√ 总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；
√ 总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率（具体征管办法按照税务总局有关规定执行）。
太好了！我要向哪个部门提交申请减按15%的税率缴纳企业所得税呢？
企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠，并根据要求留存备查资料。
那如果税务机关认为企业自行判定结果有误，会不会直接取消我们的资格？
别担心，海南的政策很是“人性化”。税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，会与企业充分协商。如果企业不认可税务机关意见，税务机关将把争议事项上报至海南省税务局。
其中，涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议事项，省税务局会对照海南自由贸易港鼓励类产业目录先行判断，并在10个工作日内完成确认工作。
另外，涉及实质性运营的争议事项，省税务局会按照《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）规定对企业生产经营、人员、账务、财产等是否实施实质性全面管理和控制进行确认。
产业类型多种多样，如果出现了省税务部门还无法界定的情况，那如何处理呢？
税务部门与企业就主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录出现争议，且省税务局难以界定时，省税务局会提交海南省发展改革委界定并出具意见。
企业如果无法“自行判断”，有没有专业的部门可以对我们进行指导？
海南省税务局已设立自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策咨询室（地址：海口市龙昆北路10号海南省税务局一楼，电话：0898-66735610），企业如果无法自行判别是否属于鼓励类产业，可以前往咨询。关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询，由海南省税务局进行确认。
这么优惠的政策，会不会很快错过窗口期呢？
按照《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，这项政策自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
全岛封关运作之后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），全部减按15%征收企业所得税。
政策加持，企业、私募数量暴增
自海南自贸港建设总体方案发布以来，海南即成为了政策导向上的热点区域，各大企业和影视明星纷纷在海南成立公司。
天眼查数据显示，自2020年5月，海南省影视公司注册数量已达2300余家。其中，既有明星个人控股的影视传媒企业，也有娱乐影视行业的龙头。比如，阿里成立海南阿里巴巴影业有限公司，注册资本为1000万元，唐人影视、华谊、光线传媒等影视企业，也已都在海南布局。
而私募基金作为优质资产配置的首选。通过企查查数据看到，目前海南私募公司工商注册为975家，其中仅2021年注册的就有371家，也就是说仅仅在2021年，海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。
（数据来源：企查查）
企业、私募纷纷扎推海南
那为什么仅仅不到一年时间这么多金融机构愿意和企业共同落户海南？
01、在企业所得税方面，封关前，在海南自贸港注册并实施运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。而2025年封关之后，对注册在海南自贸港的企业全部按15%征收企业所得税。
02、个税方面，在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，封关后对其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征；对一个纳税年度在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围的综合所得和经营所得按3%、10%、15%三档超额累进税率征收个税。
03、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
04、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
05、在海南的资产，未来将逐渐属于“离岸资产”，自由度更高。
目前海南自贸港给企业及个人带来了巨大红利，落户要趁早，百利来致力于海南公司注册、做账报税、商标注册等，为您布局海南提供全方位咨询和一站式服务。
最后更新时间:2021-06-02 阅读:56次
