2021年英国和欧盟增值税规定变更 跨境电商如何顺势而为？
自2021年1月1日起，英国和欧盟关于进口货物以及欧盟境内部分符合特定情况的货物的增值税规定将发生变更。
（图源：网络）
英国增值税新规背景
英国“脱欧”过渡期从2019年3月29日开始，过渡期结束时间为2020年12月31日。
脱欧过渡期之后，英国将脱离欧盟管辖范围，欧盟的远程销售法规将不再适用。
卖家可以继续使用英国EORI号码（GB开头的EORI号码）将货物进口到英国，但欧盟各国的EORI号码将不再适用于货物在英国本地的清关，货物从欧盟流转至英国进行仓储需要同时具备以GB开头的EORI号码以及英国本地VAT号码。
英国卖家关于进口货物增值税规定变更
从2021年1月1日起，英国脱欧过渡期结束后，英国政府将引入一种新的边境运营模式，对进入英国的商品进行增值税处理，确保来自欧盟和非欧盟国家的商品受到同样的待遇，确保英国企业不会受到进口商品减免增值税的不利影响，提高对进口商品征收增值税的效率，解决英国境外卖家对境内商品未足额缴纳增值税的问题。
变更概要
▼ 1、取消低价值托运减免。即价值在15英镑或以下的货物托运，也要缴纳进口增值税；
▼ 2、进口价值不超过135英镑的货物，征收增值税的点从进口点转移到销售点。即价值不超过135英镑的货物，仅需要海关申报，不需要缴纳进口增值税。以下类型的托运货物除外：
① 非商业性寄售，例如礼物（价值不超过39英镑，可减免）；
② 任何需要征收消费税的货物；
③ 来自泽西岛和根西岛的货物。
▼ 3、非英国卖家，从英国境内/外发货，出售给英国客户，且没有OMP参与的商品，需要注册并缴纳增值税；
▼ 4、英国网购平台（Online marketplaces，OMPs），将负责收集和核算增值税。
欧盟关于跨境电子商务增值税规定变更
自2021年7月1日起，欧盟将对进口至欧盟、非欧盟卖家在欧盟境内的货物销售和欧盟卖家在欧盟境内跨国货物销售的增值税征收方式作出重大变更。
变更概要：
▼ 1、取消低价值（22欧元以下）进口商品免征进口增值税的规定；
▼ 2、对于进口至欧盟并销售给欧盟消费者且价值不超过150欧元的货物，电商平台或海关申报人或可代扣代缴增值税；
▼ 3、对非欧盟企业的卖家，货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟境内消费者或从一个欧盟国家销售至另一个欧盟国家，电商平台或可代征代缴增值税。
▼ 4、所有卖家将必须提供其物品刊登的含税价并单独提供增值税税率，以便平台可以确定需要代征的正确增值税金额。
最新欧盟VAT增值税法对跨境电商卖家和平台的影响
总体来说，新欧盟VAT增值税改革的核心是引入一站式VAT服务：OSS，简化了VAT的申报和操作流程。
新增值税法的实行将促进跨境贸易，打击VAT增值税欺诈，并确保欧盟企业的公平竞争。
这次改革的目的是确保卖家按照最新的税法规定，按照目的地成员国的税收原则将销售产品的VAT增值税正确地支付给买家的成员国。
新欧盟增值税法的改革将给我们跨境电商卖家带来什么影响呢：
1、跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本；
2、 VAT可以在一个欧盟国家进行，一般来说是季度申报；
3、 欧盟企业能够与非欧盟企业平等竞争；
4、非欧盟电商卖家可以通过OSS增值税申报表抵扣在其他欧盟国家购买货物的VAT增值税；
5、 不需要记录远程销售额度；
6、电商平台被定为真正的卖家，需要承担VAT代收价格低于150欧元以下商品的VAT；
7、 电商平台会更严格的稽查VAT合规；
8、原有的22欧元以下货物的进口取消，自发货卖家需要申请IOSS号码；
9、 电商税务不合规很难行走；
10、如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报。
（图源：网络）
英国增值税新规背景
英国“脱欧”过渡期从2019年3月29日开始，过渡期结束时间为2020年12月31日。
脱欧过渡期之后，英国将脱离欧盟管辖范围，欧盟的远程销售法规将不再适用。
卖家可以继续使用英国EORI号码（GB开头的EORI号码）将货物进口到英国，但欧盟各国的EORI号码将不再适用于货物在英国本地的清关，货物从欧盟流转至英国进行仓储需要同时具备以GB开头的EORI号码以及英国本地VAT号码。
英国卖家关于进口货物增值税规定变更
从2021年1月1日起，英国脱欧过渡期结束后，英国政府将引入一种新的边境运营模式，对进入英国的商品进行增值税处理，确保来自欧盟和非欧盟国家的商品受到同样的待遇，确保英国企业不会受到进口商品减免增值税的不利影响，提高对进口商品征收增值税的效率，解决英国境外卖家对境内商品未足额缴纳增值税的问题。
变更概要
▼ 1、取消低价值托运减免。即价值在15英镑或以下的货物托运，也要缴纳进口增值税；
▼ 2、进口价值不超过135英镑的货物，征收增值税的点从进口点转移到销售点。即价值不超过135英镑的货物，仅需要海关申报，不需要缴纳进口增值税。以下类型的托运货物除外：
① 非商业性寄售，例如礼物（价值不超过39英镑，可减免）；
② 任何需要征收消费税的货物；
③ 来自泽西岛和根西岛的货物。
▼ 3、非英国卖家，从英国境内/外发货，出售给英国客户，且没有OMP参与的商品，需要注册并缴纳增值税；
▼ 4、英国网购平台（Online marketplaces，OMPs），将负责收集和核算增值税。
欧盟关于跨境电子商务增值税规定变更
自2021年7月1日起，欧盟将对进口至欧盟、非欧盟卖家在欧盟境内的货物销售和欧盟卖家在欧盟境内跨国货物销售的增值税征收方式作出重大变更。
变更概要：
▼ 1、取消低价值（22欧元以下）进口商品免征进口增值税的规定；
▼ 2、对于进口至欧盟并销售给欧盟消费者且价值不超过150欧元的货物，电商平台或海关申报人或可代扣代缴增值税；
▼ 3、对非欧盟企业的卖家，货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟境内消费者或从一个欧盟国家销售至另一个欧盟国家，电商平台或可代征代缴增值税。
▼ 4、所有卖家将必须提供其物品刊登的含税价并单独提供增值税税率，以便平台可以确定需要代征的正确增值税金额。
最新欧盟VAT增值税法对跨境电商卖家和平台的影响
总体来说，新欧盟VAT增值税改革的核心是引入一站式VAT服务：OSS，简化了VAT的申报和操作流程。
新增值税法的实行将促进跨境贸易，打击VAT增值税欺诈，并确保欧盟企业的公平竞争。
这次改革的目的是确保卖家按照最新的税法规定，按照目的地成员国的税收原则将销售产品的VAT增值税正确地支付给买家的成员国。
新欧盟增值税法的改革将给我们跨境电商卖家带来什么影响呢：
1、跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本；
2、 VAT可以在一个欧盟国家进行，一般来说是季度申报；
3、 欧盟企业能够与非欧盟企业平等竞争；
4、非欧盟电商卖家可以通过OSS增值税申报表抵扣在其他欧盟国家购买货物的VAT增值税；
5、 不需要记录远程销售额度；
6、电商平台被定为真正的卖家，需要承担VAT代收价格低于150欧元以下商品的VAT；
7、 电商平台会更严格的稽查VAT合规；
8、原有的22欧元以下货物的进口取消，自发货卖家需要申请IOSS号码；
9、 电商税务不合规很难行走；
10、如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报。
最后更新时间:2020-09-27 阅读:114次
