投资海外法律资讯2022第三期
国际形势变得瞬息万变，地缘政治逐渐错综复杂。国际商业以及投资信息值得各位老板与有意投资海外的朋友的关注，下文引用上海商贸委的文章为大家提供资讯。
来源：走出去服务港（id：SH_GO_Global）
中国与厄瓜多尔在石油钻探、外贸等方面开展合作
摘要
据路透社2月23日报道，厄瓜多尔已经与中国石油就亚苏尼国家公园附近的Ishpingo 油田钻探签署首份合同。厄瓜多尔计划努力推进拍卖和招标程序，以确保获取石油和天然气勘探、生产、运输和炼油项目急需的国内外资金。今年2月初，中国与厄瓜多尔发布《中华人民共和国和厄瓜多尔共和国关于深化中厄全面战略伙伴关系的联合声明》，双方一致同意启动中厄自由贸易协定谈判。厄瓜多尔对外贸易部长表示，厄瓜多尔希望在2022年年底与中国达成贸易协议，该协议将使两国之间的贸易增加约35%。十年以来，中国一直是厄瓜多尔最大的债权国，也是安第斯国家的主要进口国。目前，厄瓜多尔对中国的石油出口与其债务偿还相联系，厄瓜多尔试图就该问题重新与中国进行商谈。厄瓜多尔预计今年还将与墨西哥、韩国和多米尼加共和国达成贸易协议，同时该国还在寻求与美国签署贸易协定。
简评
厄瓜多尔是我国在拉美地区主要的投资对象国，由于当地矿产资源非常丰富，但开发水平有限，因此我国对厄的主要投资领域集中在石油、矿产勘探、基础设施建设等方面，贸易上长期进口当地的海鲜及农产品，也在过去十年间成为厄瓜多尔最大的债权国。厄瓜多尔近年来一方面希望扩大合作的意愿和范围，不再局限于石油矿物的开采方面，还能够更加广泛渗透公共采购、知识产权等领域；另一方面希望就高达50亿美元的债务如何处理问题与中国进行协商。有观点指出双方正在考虑以“债务换自然”的方式进行债务重组，即中国免除部分债务，而厄瓜多尔将款项用于生态环境及生物多样性的保护工作。这主要是因为厄瓜多尔的债务偿还能力在短期内尚不足，而亚马逊地区的生物多样性和优越性在全球范围内毋庸置疑。通过“债务换自然”，中国可以在全球生物多样性融资的领域提升影响力和领导力，厄瓜多尔也可以以此降低财政压力，对资源开采进行可持续改革。中国在疫情初期已经针对将近9亿美元的债务同意厄瓜多尔延期支付，并在双方的战略伙伴联合声明中明确指出将在应对气候变化、生物多样性和海洋环境保护、维护和可持续利用方面深化合作；厄瓜多尔也与中国合作在当地建立大学和研究机构，致力于雨林生态的保护，而在刚刚结束的冬奥会闭幕式之后，厄瓜多尔总统也就这一可能性与中国进行了新的债务谈判。双方释放出的信号在一定程度上佐证了对于“债务换自然”计划的理解和关注。对于中国企业而言，随着厄瓜多尔促进和吸引投资战略委员会不断批准各项投资合同以及双边自贸协议的谈判推进，带来了更多的投资机遇，尤其是传统资源的强势领域以及数字经济、电子商务、互联网等新兴领域。但也应当注意到当地企业可能存在的还款能力不足等贸易风险，以及政策变更带来的法律风险。
网址
https://www.reuters.com/business/energy/chinas-cnpc-gets-first-oil-drilling-contract-ecuadors-ishpingo-field-energy-min-2022-02-23/
https://money.usnews.com/investing/news/articles/2022-02-06/ecuador-looking-to-increase-china-trade-by-35-minister-says
http://www.gov.cn/xinwen/2022-02/05/content_5672141.htm
泰国证券交易所为吸引外资修改上市规则
摘要
根据《曼谷邮报》2月24日报道，为鼓励更多外资进入市场，泰国证券交易所缩短了外国企业在泰国上市后保留财务顾问的时间，从原来的三年缩短为一年。此外，战略股东不得出售股份的静默期将从三年缩短为18个月。股东可以在企业上市一年后出售他们所持有的20%股份，并可在锁定期届满后出售剩余的部分。上述修订在获得泰国证监会批准后，于2022年2月22日生效，旨在落实泰国证券交易所2022-2024的三年战略计划。证券交易所负责人表示，外国企业在泰国上市不仅使泰国资本市场更具吸引力，也使得泰国投资者可以直接通过泰国证券市场投资海外公司，信息渠道更为便捷。今年一月，泰国证券交易所以“连接机遇&转化可能性”为理念，制定了2022-2024的三年战略计划，具体涉及三个战略：1. 无缝连接各个领域的机会，推动与其他国家投资机会的互联互通；2. 将创新基础设施与信用联系起来，发展可靠高效的数字基础设施，为投资者提供新的生活方式；3. 加强泰国投资者在金融领域投资的可持续性，包括与教育机构合作，开发及推广ESG相关课程等。
简评
根据目前泰国针对外国投资的市场准入政策，泰国投资促进委员会（BOI）下的专门办公室是负责审核和批准泰国投资优惠项目的主管部门，主要根据1999年颁布、后经多次修订的《外籍人经商法》确定哪些行业允许、限制、或禁止外国人投资。不同类别的行业对是否应当取得商务部长或内阁决议批准有不同要求，对于投资规模准入也有不同要求。同时，根据《投资促进法》，在泰国获得投资优惠的企业需要获取国际标准认证，对于某些行业的泰国本地资本比例不得少于一半。外国人对泰国投资可以依照泰国法律注册成立法人，也可以成立非法人实体的合资公司，在符合泰国证监会和股交所的规定后可以申请上市。另外，泰国还有《大众有限公司法》《证券交易法》《贸易竞争法》《价格制定与反垄断法》等专门性法律对涉及外资的企业收购、反垄断等方面进行规定。疫情之后，泰国政府陆续出台政策促进外资企业在泰国上市。除了资讯中此次新颁布的财务顾问及股东静默期规则之外，去年年中还由泰国投资促进委员会发布公告，宣布对于已经获得收税减免优惠的法人在泰国证券交易所或者MAI交易所上市的，可以享受除土地价格和周转资金之外的全部的税收减免。此次的措施作为实现泰国证券交易所此前颁布的三年战略计划一部分，与其他计划战略相配合，共同完善泰国资本市场的配置，保障泰国企业的可持续发展。我们注意到，在这一三年战略中，泰国证券交易所不仅着眼于金融业基础设施和对外联系的建设，还把目光聚焦在境内的社会投资者教育之上，这点对于任何一个成熟的金融证券交易市场来说都是必经之路。包括散户在内的中小投资者的成熟稳健标志着投资市场的进步和完善，也能从可持续发展的角度让企业和投资者得到双赢。此外，泰国还将通过加大对中小企业和初创企业的资金来源，支持高潜力和快速发展的企业上市，进一步吸引外资，并通过金融科技创新，为中小企业及中小投资者的投融资提供便利。作为外商，企业应当利用好当前的投资或上市优惠，把握投资机遇，降低投资成本。
网址
https://www.bangkokpost.com/business/2269087/set-sweetens-the-deal-for-foreign-listing-candidates
https://www.bangkokpost.com/business/2245963/set-unveils-ambitious-2022-24-strategy
世界银行集团对一尼日利亚咨询公司及其董事总经理采取制裁措施
摘要
据世界银行官方网站2月23日报道，世界银行集团宣布对尼日利亚咨询公司 AIM及其董事总经理Engr. Moussalli实施为期 52 个月的制裁，该制裁与“尼日利亚水土流失和流域管理项目”的部分腐败行为有关。制裁措施包括 34 个月的取消参与资格（即 AIM及Engr. Moussalli没有资格参与世界银行集团资助的项目和业务）和 18 个月的有条件的不取消资格。制裁措施是达成的和解协议的结果，在协议中AIM及Engr. Moussalli承认他们负有责任，并同意以满足特定的公司合规要求作为条件解除取消资格的制裁措施。
在最初的取消资格制裁期限届满之后，制裁措施将转换为有条件的不取消参与资格。在此期间，只要AIM及Engr. Moussalli遵守和解协议规定的义务，他们就有资格参与世界银行集团机构资助的项目和业务，否则制裁措施将恢复为有条件解除的取消参与资格，即在满足和解协议中规定的解除条件之前，Moussalli将没有资格参与世界银行集团的项目和业务。
根据项目情况，在执行两份世界银行资助的咨询服务合同期间，AIM公司向项目官员不当地支付了12,954,400 尼日利亚奈拉（约合45,500美元），付款是通过 AIM 顾问公司的驻地工程师进行的。在收到项目付款后不久，AIM 公司将资金转入两名驻地工程师的个人账户，以便转给各个项目官员，付款均由Engr. Moussalli授权。根据世界银行顾问指南，前述行为已构成腐败行为。
由于AIM公司及Engr. Moussalli主动承认错误并配合采取纠正措施，和解协议缩短了取消参与资格的期限。作为和解协议中解除制裁的条件，Engr. Moussalli承诺开展企业道德培训，而 AIM公司则承诺实施响应《世界银行集团诚信合规指南》所规定原则的诚信合规计划，此外Engr. Moussalli及 AIM Consultants 还承诺与世界银行集团诚信副行长继续开展全面合作，他们直接或间接控制的关联主体也将被要求以类似方式采取诚信合规措施。
简评
尼日利亚水土流失和流域管理项目是2012年5月经世界银行批准开展的，项目总额高达9亿美元的大型生态项目，目标是减少当地河流对土壤的侵蚀，扩大沟壑恢复和流域管理，提升当地生态环境和可持续发展状态。该项目预计在今年6月底结项。此次对该项目承办实体及其经理人的制裁，是基于《世界银行诚信合规指南》做出的。该指南中针对欺诈、腐败、串通、强迫等违规行为做出单方或联合制裁的规定，制裁措施包括附条件解除制裁、附条件免除制裁、永久制裁、谴责等。通过全文提出的六大模块和十一项原则，对禁止不当行为的流程、评估、审决策等做出指导性的规定。提出了对包括领导层和全体员工在内的集体合规责任人，全流程的检查不当行为并督促改进，并将企业的合规要求义务进一步延伸到商业合作伙伴及尽职调查中，在财务、合同、决策等方面全面建设企业合规体系及保障机制。根据世行公布的公开信息，自2022年初至2月23日，一共制裁了107项实体或个人，其中中国实体数量高达61个。这批中国企业主要的制裁依据均为非洲开发银行的交叉制裁（Cross Debarment: AfDB），即根据2010年世界银行、亚洲开发银行、欧洲复兴开发银行、美洲开发银行以及非洲开发银行的协议，其中任何一家银行做出的裁决，其他四家银行也将认可和执行。因此，对于中国企业而言，可从中吸取经验教训，做好世行规则的教育学习工作，强化合规风险意识，提升自身的国际形象和诚信度，严格遵守合规要求，禁止不当行为，制定有效的制度防患于未然。
网址
https://www.worldbank.org/en/news/press-release/2022/02/23/world-bank-group-debars-aim-consultants-limited-and-its-managing-director
https://thedocs.worldbank.org/en/doc/06476894a15cd4d6115605e0a8903f4c-0090012011/original/Summary-of-WBG-Integrity-Compliance-Guidelines.pdf（《世界银行集团诚信合规指南》摘要原文）
欧盟委员会通过修改企业可持续发展尽职调查指令的新提案
摘要
据欧盟委员会官方网站2月23日消息，欧盟委员会通过了一项关于于企业可持续发展尽职调查指令的提案，该提案旨在推广可持续和负责任的企业行为。由于企业在建设可持续经济和社会方面发挥着关键作用，它们将被要求识别其活动对人权的不利影响，并在必要时采取预防、终止或缓解的相关措施，例如雇用童工、剥削工人以及对环境产生不利影响的情况。对于企业而言，这些新规则将带来法律确定性和公平竞争环境；对于消费者和投资者来说，它们将提供更高的透明度。新的欧盟规则将推动绿色转型并保护欧洲及其他地区的人权。虽然一些成员国已经出台了关于尽职调查的国家规则，一些公司也已经主动采取了措施，但是仅凭自愿行动难以升级改进的规模，该提案明确企业的可持续发展尽职调查义务，以解决人权和环境问题的负面影响。新的尽职调查规则将适用于以下公司和行业：一、欧盟公司，包括两类企业：第一类是规模较大、经济实力雄厚的欧盟有限责任公司（在全球拥有 500 名以上的员工和 1.5 亿欧元以上的净营业额），该类公司除了应当遵守关于尽职调查的相关规定外，还需要制定计划，以确保其业务战略能够配合《巴黎协定》将全球变暖限制在1.5°C 内的要求；第二类是在明确属于高影响行业运营的其他有限责任公司，虽然不符合第一类的两个门槛，但在全球拥有超过 250 名员工，净营业额超过 4000 万欧元。对于第二类公司而言，新规的适用时间将比第一类延迟两年。二、活跃在欧盟的非欧盟公司，且在欧盟产生的营业额规模与前述两类企业一致。上述公司应当将尽职调查纳入公司政策，确定实际或潜在的不利于人权或环境的负面影响，并采取措施预防或减轻实际和潜在的双重影响；并且应当建立和维护投诉渠道，监督尽职调查政策和措施的有效性及公开性。此外，作为其“公正和可持续经济一揽子计划”的一部分，欧盟委员会还于同一天发布了一则关于全球体面劳动的信息，包括列举欧盟在全球范围内实施体面劳动的内部和外部政策。
简评
企业的可持续发展是保障其承担社会责任的重要方式。对于环境保护、劳工保护、人权保护等多方面的需求近年来在欧盟的各项相关提案中屡次出现。这与欧盟的整体企业价值观有很大关系，也促进和推动着全球立法者不断向最佳实践靠拢，在关注企业经济收益，保障股东权益的同时，赋予企业在人权及环境方面的社会义务，使企业承担起社会经济活动重要参与者的责任。
欧盟委员会分别在2020年2月及7月进行了关于董事责任与可持续公司治理，以及供应链尽职调查要求的研究，并在同年10月及12月，以及去年3月分别提出了关于通过进行跨部门公司尽职调查来实现全球价值链中的可持续公司治理的倡议及提案。而此次的新提案结构更加清晰，细节更加明确，内容包括了尽职调查的程序、调查内容和对象、对强迫劳动风险采取的措施等，可以为企业治理及地方化立法提供更加强有力的指导。同时，欧盟针对尽职调查的要求力度也从提倡自愿逐步转化为强制合规要求，尤其是在本次提案中还包括对于不合规的处罚，以及对受害者的法律救济方式，升级了不合规导致的法律后果。目前该提案将被提交给欧洲议会及欧盟理事会进行审批，通过生效后，各欧盟成员国可以在两年内将该指令进行本地化立法。
我们注意到，虽然此次的提案主要将目光集中在大型企业上，并不直接适用于中小型企业，但这些关于尽职调查的措施仍然可能对中小企业产生间接影响。一方面，提案中的配套措施对中小企业提出了技术及资金支持方案，直接以示范合同条款的方式对该等企业进行软性的引导；另一方面，当各大型企业逐步确立好最佳实践之后，中小企业即使在人权及环境保护上无法产生同等规模的影响，但仍然会受到该趋势的影响，即使没有强制性的合规压力，也仍然可能产生市场自发淘汰的压力。
而针对另一项关于体面劳动的提案，主要是针对强迫劳动、童工等劳动力问题，提出包括促进国际劳工标准的贸易政策等工具，帮助保障劳工人权。
网址
https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_22_1145
https://ec.europa.eu/info/publications/proposal-directive-corporate-sustainable-due-diligence-and-annex_en（提案及附件下载地址）
韩国允许投资半导体等战略技术的企业获得高达50%的税收减免
摘要
韩国经济和财政部2月24日出台扩大税收支持国家战略性技术及新技术的类别，根据韩国修改后的税法，在与国民经济和安全直接相关的国家战略技术方面投资的公司（中小企业）将获得高达 50% 投资的税收减免，具体涉及行业包括半导体、电池和疫苗。对于包括机械设备和生产线在内的设备投资，企业可以获得高达其投资的 20% 的税收减免（针对中小企业）。大型企业还可以获得 30% 至 40% 的研发费用和 10% 的设备投资的税收减免。对于投资与国内产业增长直接相关的新技术的企业，则可以获得高达 40% 的研发费用和 15% 的设备投资的税收减免，此处新技术包括蓝氢和绿氢生产等碳中和技术、温室气体减排技术和核心项目相关技术。韩国财政部相关负责人表示，在数字经济、低碳经济快速发展的大背景下，韩国将营造专注于发展对经济具有战略意义的关键技术，增加产能，提升企业的全球竞争力。
简评
韩国政府去年7月宣布修订税法，12月获得国民议会的审批通过，新的税法自今年开始生效。所涉及的新版税法即包括企业所得税法，也包括个人所得税法，还包括一些其他的单项政策及规定。
企业所得税方面，此前的税法要求外国公司在韩国设立联络处，仅从事联络工作而不从事生产，因此无需缴纳韩国的企业所得税，也不需要提交企业所得税申报表。而新的税法则要求联络处必须在次年2月10日之前提交关于该处的基本信息、代表信息、总部信息、在韩分支机构信息、国内客户名单等相关信息，以防止外国联络处在韩国实际从事生产活动而逃避企业所得税。同时，为了防止因业务转让产生不合理的，新税法要求在业务及资产的七成至九成以上同时发生转让时，新公司不得将现有营业利润用于就公司转让业务应纳税额的抵扣。另外，还针对纳税人申请公务车抵税单位提交相关费用明细的行为引入一项罚款。
个人所得税方面，新税法规定从外国公司或外国雇主处获得的工资可以通过纳税人协会进行申报，且自愿通过纳税人协会进行申报可以获得5%的税收减免（100万韩元为上限）。新税法还提高了独栋房屋销售的资本利得税门槛，从9亿韩元提高到12亿韩元。
韩国新税法还延长了增值税发票信息修改后的发票开具时间，放宽了预交增值税的条件，降低了滞纳金利息，提高了受控外国公司享受低税率的门槛，并将外国劳工因向韩国企业提供服务的统一税率期限延长到2023年底。
而此次财政部发布的内容主要是针对重点行业的税收减免和优惠政策，其促进新技术行业以及战略性行业的发展决心显而易见。
网址
http://koreabizwire.com/local-companies-investing-in-national-strategic-technologies-eligible-for-tax-benefits/212218
https://newsis.com/view/?id=NISX20220224_0001771522（韩文原文）
最后更新时间:2022-03-07 阅读:81次
