“德国品质” | 中企在德国投资，税务责任和前景几何？

德国当地工业市场发达，随着2020年底《中欧投资协定》的正式签订，未来中国和欧洲之间的合作和投资将更加紧密，而德国作为欧洲经济的马车头，其出口额一直高居榜首，产品在世界享有盛誉。
 

 

德国营商环境

 

（1）世界银行评价：

 

根据世界银行发布的《2020年营商环境报告》显示，德国营商环境便利度在190个经济体中排名第22位，较上年上升两位。

 

（2）优化营商环境相关举措：

 

一是强化贸易与投资促进服务。为进一步提升贸易与投资服务水平，2009年1月，德国政府将原德国外贸信息局和德国联邦投资促进署合并，成立了德国联邦外贸与投资署（GTAI）。作为全国性官方机构和德国改善与提高营商环境的主要实施机构，GTAI与联邦各州的经济促进局一起，不仅为德国企业投资和贸易发展提供服务，也为德国企业“走出去”以及外国企业赴德投资提供相关资讯、税收和法律咨询以及场地与资金支持等。

 

二是提升创新能力。德国政府鼓励企业进行研发，德国每年投入不低于其国内生产总值总量的2%（约1000亿欧元）鼓励企业研发。根据欧洲专利局公布的数据显示，每年德国在欧洲专利局申请的专利数量排在欧洲各国前列。

 

三是坚持职业教育和培训。德国重视人才培养，坚持采用学校教授理论知识与企业实践操作并重的“双元制”教育体系，培养了大批高素质专业人才。目前，在德国4500多万有从业能力的劳动者中，超过80%的人拥有职业教育经历或者大学学历。

 

多双边经贸协定

 

德国是世界贸易组织创建时的正式成员，也是欧盟的成员国。欧盟实行共同的贸易政策和措施，欧盟与第三国签订的国际贸易协议直接适用于德国，德国与其他国家不单独签订贸易协定。在欧盟框架内，德国对欠发达国家和部分发展中国家提供普惠制优惠安排。

 

德国和包括中国在内的全球130个国家和地区签订了双边投资保护协定，以保护德国企业在海外的经济利益。协议内容主要涉及投资者可享受国民待遇和最惠国待遇，保证资本和盈利自由汇出，保护私有财产，投资者与所在国发生争议时可提交国际仲裁法庭解决等。

 

德国公司税务

 

 

1、公司所得税

 

德国公司的公司所得税来源于德国《公司所得税法》，是德国公司最重要的税种，也可以理解为法人所得税，这一税种涵盖了德国所有的商业组织形式，但征税数量最多的，还是有限责任类型的公司。并且，德国对于全部业务在德国开展，以及部分业务在德国开展的商业公司，实行不同的税务责任，即有限税务责任和无限税务责任。

 

2、营业税

 

营业税是由地方政府对企业的营业收入征收的税种，德国公司营业税的征税基础是德国公司的营业收入，所以对于营收较多的公司来说，德国公司营业税就会成为较重负担，因此选择一个较低营业税税率的地区注册德国公司，就显得尤为必要。

 

3、增值税

 

对于在德国注册公司的大部分内地客商来说，亚马逊平台是其开展业务的关键，因此也必然带来增值税的问题。今年7月1日起欧盟VAT由平台代扣代缴，无法再进行低申报；但是注册德国本土公司的跨境电商卖家可以申请UNION-OSS，在欧盟境内一个国家进行VAT远程统一申报，简化申报及缴纳税金！

 

中德进出口贸易前景

 

 

据德国联邦统计局公布的数据显示，2020年中德双边贸易额为2121亿欧元，同比增长3%，中国再度成为德国在全球范围内最大的贸易伙伴。德方数据显示，中国已连续第五年成为德国全球最大贸易伙伴。2019年，中国从德国进口的前三大类商品为机电产品、运输设备和化工产品；中国对德国出口商品主要为机电产品、纺织品及原料、家具、玩具以及杂项制品等。

 

中国有完备的工业体系和巨大市场，德国有先进技术，双方优势互补，合作前景广阔。德国在制造业上有竞争优势和品牌效应，公司管理也富有经验，但8000多万人口的市场存在相对的局限性，需要走出国门，扩大市场。中国制造正朝着产业链高端迈进，可以与德国乃至欧洲成熟的工业技术很好对接。

 

注册德国公司条件

 

1、成立公司为GmbH, 最低资本为€25,000.  验资只需存入€12,500 (必须由股东个人账户汇出, 不可用现金存入)；

 

2、 GmbH是在德国结构最简单及普遍的公司；

 

3、只需一位股东；

 

4、 必须在德国当地拥有办公室；

 

5、公司章程, 首任董事出任同意书, 如不是全部董事到德国办理, 注册申请表必须在德国公证人面签或到德国驻中国领使馆加签文件。