知识干货 | 香港公司要不要交税？看利润来源如何界定

香港公司每年税务申报的时候都是企业者最头疼的时候，到底要怎么才能证明利润来源非香港呢？下面简单和大家说说如何判断是否需要缴纳香港利得税。

（图源：pxhere）
 

香港对营商利润征税的准则

 

根据香港采用的地域来源原则，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港就有关利润缴税。

 

世界上有很多地方采用不同的征税准则，与香港采用的地域来源原则不同，例如美国就是全球征税的国家，因此会对在当地营商而从全球所赚取的利润，包括得自海外的利润，都予以征税。

 

须缴纳利得税的先决条件

 

根据《税务条例》，符合下述条件的人士，均须缴纳香港利得税：

 

■ 在香港经营任何行业、专业或业务；

 

■ 从该行业、专业或业务获得利润；

 

■ 有关利润于香港产生或得自香港。

 

首两项条件简单明确，第三项条件则需加以阐释。现在让我们探讨确定利润来源地的基本原则。

 

（图源：unplash）

 

如何判定利润来源？

 

对于如何判定香港公司的利润是否来源于香港，则有多项判定标准。由于香港实行案例法，因此对香港公司利润来源的判定都会参考以往的法院权威判决，主要依据为以下几点：

 

1、事实问题

 

确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，由利润的性质，及产生有关利润之交易的性质所决定。
 

2、先前或次要的活动

 

有关运作所包括的，并非纳税人在其业务过程中所进行的全部活动，其判定的重点之一，是确定纳税人获利交易的地理位置，并将这些交易行为与其先前和次要的活动分开考虑。

 

3、作出决策的地点

 

作出日常投资或业务决策的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下，并不是决定性的因素。

 

4、作业验证法

 

确定利润来源地的概括指导原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。

 

5、海外业务办事处

 

一个业务单位可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润。但如果该单位没有设立海外业务办事处，并不代表其所有利润一定是于香港产生或得自香港。

 

6、从交易所得的毛利

 

划分一项交易的利润是否从香港，或香港以外地区所赚取，可根据该交易所产生毛利的地点而决定。

 

7、对贸易公司利润来源的判定原则

 

如有关买卖合约在香港达成，所得利润则必须在香港纳税；而如有关买卖合约在香港以外的地方达成，所得利润则不需要在香港课税。

 

由此可见

对于一家香港公司是否要在香港本地缴税

涉及很多方面的因素

甚至很多业务细节问题

都有可能左右最终评税结果

因此

香港公司最初的账务审计及税收筹划就显得至关重要

在这样的情况下

就必须选择一家专业且熟悉香港税收政策的秘书服务提供商

为您出谋划策

避免产生不必要的税务成本

 

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