澳大利亚GST商品与服务税号注册和申报要求解读

 

澳大利亚税号类型

 

TFN：Tax File Number，澳大利亚的税务居民向澳大利亚税务局（Australian Tax Office）申请报税的号码。要向税务局申报所得税就需要申请TFN号。

 

ABN：Australian Business Number，澳大利亚商业号码，是一个由11位数字组成的号码，是由澳洲税务局（ATO）和澳洲商业登记局（ABR）管理。和欧盟的EORI号一样用于向政府和社会识别企业的唯一号码，澳大利亚清关时候，一般需要用到ABN号。

 

GST：Goods and Services Tax，澳洲的商品及服务税，当在澳洲销售货物，提供服务或相关销售活动的时候，才需要缴纳GST，GST一般是销售额的部分。

 

澳大利亚GST申报流程

 

需要通过BAS在线申报：

 

1.GST营业额不到1000万美元，卖家通常可以使用更简单的默认BAS报告方法报告GST;

 

2.GST如果营业额超过1000万美元，或者卖家把进项税作为卖家的主要业务或企业活动，卖家可以选择使用更简单的BAS或GST完整的报告方法。

 

如果卖家按季度付款GST可以使用分期付款和年报。GST分期付款。

 

确定GST报告方法的GST营业额数据，来自卖家的ATO记录。

 

GST报告方法通常在每个财政年度结束时，根据卖家的情况GST营业额延期。

 

当然，卖家也可以联系税务局更改卖家的身份GST报告方法。

 

卖家在之前的采购环节中支付给供应商那边的GST，可以在做完定期GST申报后，从ATO中申请退还。当然是要在收取买家的GST要小于支付给供应商的GST时，才可以退还差价。

 

简化GST注册

 

如果卖家想要做简化GST注册，确实不是强制需要申请ABN ，但如果需要清关进口高价值商品（超过1000澳元），申请GST抵免的话，必须要申请ABN号。除此之外，注册ABN号也会带来一些方便：

 

1.让其他企业容易确认你的详细数据；

 

2.避免支付给你的款有被预扣的风险；

 

3.便于标准GST注册，以及其他商业税务登记；

 

但，申请了ABN之后，若公司有任何的变更，都需要在28天之内通知ABR。不再经营的话，需要取消ABN登记。

 

若未按照税法规定履行纳税义务，应该注册GST时未注册、注册后不申报或者晚申报、晚支付GST。澳大利亚将会使用法定公式或“罚款单位”的倍数来进行处罚。

 

当收到澳大利亚给的书面罚款通知时，通知单里面会说明处罚原因、罚款金额、罚款支付截止日期。

 

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