新加坡公司全方位由浅入深知识系列-报税篇

新加坡公司的知识点充斥着各种媒体，然而很多信息都过时了，有的信息明显有误，百利来希望为大家更新与巩固新加坡公司的正确知识点。

 

基础篇

 

1.比起香港来说新加坡税种比较多，常见的税种除了与香港公司相似的企业所得税、个人所得税、物业税、印花税外，还有消费税、预提税等。但是离岸经营的新加坡公司主要关注的只是企业所得税。

 

2.对于企业所得税，与香港的二级税率不同的是新加坡的企业所得税率是17%，新注册公司（企业法人做股东除外）头三年可以享有全额减免政策：就是每年的应税利润头10万（所有货币单位均为新币）可以减75%，后面20万内再减50%，然后才按17%缴税。大部分年份（但不是每年都有）有税额再减免25%。过了头3年，每个企业也能享有部分减免政策：就是每年应税利润的头1万减免75%，剩下的29万内减免50%。每年还有每年的税务亏损可以在之后的5年内都可以抵扣将来的利润。

 

3.对于个人所得税，与香港薪俸税不同的是，新加坡对于居民纳税人与非居民纳税人的征收规定与税率都有区别。

 

4.与香港公司相似，不同情况的新加坡公司可以选择企业所得税0申报、不活跃报告、做账（审计）后报税这三种方式。

 

与香港公司不同的是，如公司未达到以下条件不需要进行审计。

 

每个财政年度收入超过1000万新元；

 

在每个财政年度结束时总资产超过1000万新元；

 

在每个财政年度结束时拥有50名员工以上。

 

5.与香港公司相似的是，新加坡公司的结账日可以自行确定，公司的财务年度可以在一年的任何一个月内结束。通常情况下，第一个财务年度不超过18个月。接下来的财务年度按12个月来计算。如果公司已经确定财务年结束时间，那么在未来的2个财务年之内不能更改。通常情况下，如果公司在某一个月注册，那么就会在第二年的那个月之前结束财务年。

 

6.所有公司每年都需要向IRAS提交两个《公司所得税申报表》。

 

除了豁免申报ECI的公司,其他公司都需要在公司财务年度结束后三个月内，计算公司的ECI以及进行呈报。

 

IRAS提醒所有公司，包括没有开展业务活动或处于亏损状态的公司，必须于11月30日前递交其YA企业所得税申报表 (CS Lite / CS / C表格)。

 

7.与香港公司保留7年的财务报告不同，新加坡要求保留至少5个财政年度的财务报告。

 

进阶篇

 

与香港公司相似的是，新加坡公司可以申请离岸税务豁免

 

新加坡公司要获得免税必须符合三项条件：

 

当在新加坡收到该笔来自海外的收入时，产生该笔收入的海外国家最高的企业税率（标题税率）至少是15%；

 

该笔收入在海外已经被征税。外国所得税的税率可以与标的税率不同；

 

当局认为免税将对该居民公司有利。

 

免税申请资料:

 

收入的性质和数额；

 

该笔收入来自的管辖区；

 

海外司法管辖区的标题税率；

 

已在获得该笔收入的外国辖区内纳税。

 

由于收入来源具有一定的复杂性和争议性。没有一种通用条规可以应用在每种情况，以确定某笔收入来源的正确地点是新加坡还是海外。

 

1、以下几点可以作为指南来确定某笔收入的来源：

 

（1）确定产生相关盈利的营运，并确定这些营运发生的地点；

 

（2）确定买卖合约生效的地点（从贸易商品赚取盈利的地点），例如，协商、签订和执行合约；

 

（3）对于以赚取佣金为业务的公司，需确定旗下代理在哪里进行工作。如果这些活动在新加坡进行，则收入将被视为来自新加坡。

 

2、对于已确定来自外国的收入，接下来应确定该收入是否于新加坡收取。如来自新加坡以外地区的收入，在下列情况下，被视为在新加坡收取：

 

（1）以现金、支票、利息、电子转账等形式汇入、发送或带入新加坡；

 

（2）用于清偿任何在新加坡进行的贸易或商业债务；

 

（3）用于购买任何带入新加坡的流动资产（例如，与您生意相关的设备或原材料）。

 

外国人和外国企业也许会担心因使用新加坡的银行和基金管理设施而被征税。但是，在新加坡收取的海外收入，只会向在新加坡居住的个人，或在新加坡的实体征税。因此，非居民个人，或不在新加坡营运的外国公司，可以把他们的海外收入带到新加坡而无需被征税。

 

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