搭建模式 | 海外投资架构如何规划，实现税务筹划？
于企业而言，中企有效利用海外投资架构，可以将投资风险最大限度通过系统化方法规避和分散，最终实现企业的多元化发展战略。于高净值人士而言，有效利用海外投资架构，可实现个人财富的保值增值，确保财富安全。
（图源：unsplash）
架构一：隐蔽投资者信息，规避政策壁垒
基于个人、环境等非商业因素的考量，投资者有时不便于将自己的信息对外公布，海外投资架构能够有效地规避各种壁垒，尽量将风险降低，并实现投资目的。
案例：中国国内两家公司A、B欲在美国投资，但因其主营业务涉及敏感事项，美国设定了严格的审查标准，在投资过程中遭受政策阻扰。之后，A、B各以50%的股份合资在BVI群岛设立了一间公司C，并以C为投资主体在香港融资，从而顺利进入美国市场，投资成功。
架构二：分散投资的商业风险
基于规避和分散风险的目的，投资者有时需要将不同的投资项目分别配备，从而避免暴露整个投资过程中的投资结构。
案例：甲、乙、丙是三位国内高净值人士，欲共同投资设立一家香港公司，来投资海外的三个项目。甲、乙、丙三人的海外投资结构需要借助海外公司合理优化。
（图源：pixabay）
首先，由甲、乙、丙三人各自持有一间BVI公司，分别为A、B、C，从而确保投资者信息的不透明性，三人的信息将完全被保密，保护了原始投资信息的安全，并且将原本属于甲、乙、丙三人的共同投资行为从投资人信息上进行分离和隐藏，获得投资者非关联化的效果。
其次，A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司D，D公司投资海外项目一；A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司E，E公司投资海外项目二；A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司F，F公司投资海外项目三。
由于D、E、F都是BVI公司，依然利用其不透明性保证了投资方的信息安全。最后，用D、E、F三间BVI公司分别持有三个海外项目，达到了风险分散的目的。
架构三：规法风险，节约税务成本
控制和节约税务成本是海外投资架构的重要功能。除适用于长期投资与经营的双层爱尔兰架构外，也可以适用到一些中期以及短期的投资项目上。
（图源：pixabay）
案例：首先，中国企业A在香港设立投资平台HK公司，并将资金注入HK公司。其次，HK公司在BVI设立BVI信托公司，并把资金置入BVI公司的信托计划中，信托受益人设定为HK公司，受托人设定为BVI公司。最后，BVI公司运用信托计划中的资金在甲国设立B公司，承担目标原材料的生产功能。
海外投资架构的选择，优先考虑三方面
第一，是所在东道国的税务环境 。比如对税务居民的规定，税收协定的网络，反的规定，企业所得税、股息、利息情况，预提税，资本利得税，特殊的减，外汇管制等等。
第二，就是母国的税务规定。比如中国税收抵免规定，反的规定等。
第三，就是中间控股公司 。把东道国、中间国和母国等的税收协定和税收网络要进行综合考虑。
中国“走出去”的 民营企业 ，以及在美国上市的 “中概股” ，大多选择在开曼群岛注册，将其作为全球投资架构的顶层。大多数“走出去”的央企、国企 ，选择在中国的香港注册，将其作为全球投资架构的顶层。
从功能上看，注册地可以分为以下几种：
1、以红筹上市为主要选择的有开曼、百慕大；
2、以家族信托财富传承为主的有新西兰、中国香港、马耳他、泽西岛等；
3、以股权交易重组、税务规划、三角贸易为主的有BVI、萨摩亚、塞舌尔等；
4、以单船公司注册为主的有巴拿马、圣文森特、毛里求斯等；
5、以品牌运作、国际投资、海外融资等主要有中国香港、英国、新加坡等。
（图源：unsplash）
架构一：隐蔽投资者信息，规避政策壁垒
基于个人、环境等非商业因素的考量，投资者有时不便于将自己的信息对外公布，海外投资架构能够有效地规避各种壁垒，尽量将风险降低，并实现投资目的。
案例：中国国内两家公司A、B欲在美国投资，但因其主营业务涉及敏感事项，美国设定了严格的审查标准，在投资过程中遭受政策阻扰。之后，A、B各以50%的股份合资在BVI群岛设立了一间公司C，并以C为投资主体在香港融资，从而顺利进入美国市场，投资成功。
架构二：分散投资的商业风险
基于规避和分散风险的目的，投资者有时需要将不同的投资项目分别配备，从而避免暴露整个投资过程中的投资结构。
案例：甲、乙、丙是三位国内高净值人士，欲共同投资设立一家香港公司，来投资海外的三个项目。甲、乙、丙三人的海外投资结构需要借助海外公司合理优化。
（图源：pixabay）
首先，由甲、乙、丙三人各自持有一间BVI公司，分别为A、B、C，从而确保投资者信息的不透明性，三人的信息将完全被保密，保护了原始投资信息的安全，并且将原本属于甲、乙、丙三人的共同投资行为从投资人信息上进行分离和隐藏，获得投资者非关联化的效果。
其次，A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司D，D公司投资海外项目一；A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司E，E公司投资海外项目二；A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司F，F公司投资海外项目三。
由于D、E、F都是BVI公司，依然利用其不透明性保证了投资方的信息安全。最后，用D、E、F三间BVI公司分别持有三个海外项目，达到了风险分散的目的。
架构三：规法风险，节约税务成本
控制和节约税务成本是海外投资架构的重要功能。除适用于长期投资与经营的双层爱尔兰架构外，也可以适用到一些中期以及短期的投资项目上。
（图源：pixabay）
案例：首先，中国企业A在香港设立投资平台HK公司，并将资金注入HK公司。其次，HK公司在BVI设立BVI信托公司，并把资金置入BVI公司的信托计划中，信托受益人设定为HK公司，受托人设定为BVI公司。最后，BVI公司运用信托计划中的资金在甲国设立B公司，承担目标原材料的生产功能。
海外投资架构的选择，优先考虑三方面
第一，是所在东道国的税务环境 。比如对税务居民的规定，税收协定的网络，反的规定，企业所得税、股息、利息情况，预提税，资本利得税，特殊的减，外汇管制等等。
第二，就是母国的税务规定。比如中国税收抵免规定，反的规定等。
第三，就是中间控股公司 。把东道国、中间国和母国等的税收协定和税收网络要进行综合考虑。
中国“走出去”的 民营企业 ，以及在美国上市的 “中概股” ，大多选择在开曼群岛注册，将其作为全球投资架构的顶层。大多数“走出去”的央企、国企 ，选择在中国的香港注册，将其作为全球投资架构的顶层。
从功能上看，注册地可以分为以下几种：
1、以红筹上市为主要选择的有开曼、百慕大；
2、以家族信托财富传承为主的有新西兰、中国香港、马耳他、泽西岛等；
3、以股权交易重组、税务规划、三角贸易为主的有BVI、萨摩亚、塞舌尔等；
4、以单船公司注册为主的有巴拿马、圣文森特、毛里求斯等；
5、以品牌运作、国际投资、海外融资等主要有中国香港、英国、新加坡等。
最后更新时间:2021-03-29 阅读:101次
