指南|在美国设立公司，主要涉及哪些税种？
对于一家美国公司来说，可以享受多种税收优惠，同时亦可能涉及到多个层级类别的税收问题。百利来为大家介绍美国企业税收相关问题，希望能帮助想要注册美国公司的您更好了解美国税务知识。
（图源：Unsplash）
美国企业税收主要类别
一、企业所得税
企业所得税是指业务的净收入，不计算公司支付的任何作为合理报酬的金额，只要跟公司业务有关的开支都可以用来抵减收入。
例如，您将您的私人车辆租赁给公司（需要签订有效的租赁协议），企业支付租赁费，这样企业可以扣除这部分费用后报税。
同时，作为出租人，您也可以扣除某些维护和修理的费用。
美国企业收入所得税分别由联邦和州政府进行征收，如果公司在有所得税的州，则要同时报州的税表和联邦政府的税表。
税改后联邦统一改为21%的标准税率，各州政府税率不等。
二、销售税
美国没有联邦销售税，但有45个州和数千个地方征收销售税。
企业主负责计算、征收和向地方和州政府报告营业税。
顾客在购买商品和服务时要缴纳销售税。
在最近的一项法院裁决之后，甚至一些电商卖家也必须向州外客户征收销售税并上报。所以作为一个企业主，了解你所在州和地区的销售税规定是很重要的。
三、财产税
如果你拥有商业地产、土地或实体店，那么你必须向房地产所在地的市或县缴纳财产税。
四、消费税
如果你的企业从事特定类型的行业或销售特定类型的产品或服务，则可能需要为这些交易和活动缴纳消费税。
美国企业税前扣除制度
2017年美国国会通过了特朗普政府的新的美国联邦税改法案，对企业所得税做出了调整，对股份有限公司的税率由35%调整至21%，需要提示的是，美国独资、合伙和无限责任公司等企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
美国企业所得税的大幅降低，意在通过低税率，减少美国跨国企业在美国以外的投资，吸引其他跨国企业到美国投资，从而刺激国内经济，达到增加就业和促进GDP增长的目的。
利息费用
2018年至2021年间，扣除限额为EBITDA（税息折旧及摊销前利润）的30%；2022年起，扣除限额为调整后应税所得的30%；当年未扣除利息可无限期结转。
研发费用
一般适用20%抵免，符合美国税法174节规定的研发支出允许全额扣除；自2022年起，某些美国税法174节下的科研教育支出将需要资本化，并在5年内摊销（海外支出摊销15年）。
股息
采取股息属地征税制，自2018年开始，企业取得的源于境外企业的股息红利可享受100%扣除。
经营亏损
亏损结转限额为所得80%，可向后无限期结转扣除，取消向前结转扣除（2年）的规定。
资产成本
2017年9月27日至2023年1月1日期间取得并投入使用的特定资产支出可在当年100%费用化，可税前列支；
2023年1月1日至2027年12月31日期间投入使用的符合条件的特定资产，允许继续费用化，但费用化比例每年以20%递减，直至第5年年底降为0。
坏账
允许扣除贸易或业务产生的坏账。
业务招待费
按实际发生额的50%扣除，无扣除上限。
员工福利费
允许扣除当前企业对员工基金的缴款。
特许权使用费
允许全额扣除，但存在严格限制。
对外国子公司付款
允许美国公司扣除特许权使用费、管理服务费、利息费以及支付给外国子公司的其他项目（金额实际支付并且不超过其支付的金额）；不关联企业通常需要通过预扣税收取得美国税款。
贿赂、非法支付、罚款支出
任何贿赂、回扣或其他非法付款金额不可扣除；2017年12月22日之前发生的，一般不允许扣除任何付款；2017年12月22日之后发生的，一般不允许扣除，但此类付款明确反映为恢复原状而支付的金额或遵守法律并在相关协议中确定的金额可扣除。
注册美国公司条件
（图源：Unsplash）
1、申请条件：一位以上的公司董事及股东（无国籍限制的自然人或法人），有效的身份证明文件（身份证或护照）；
2、名称选择：公司名称没有任何限制，只要查册没有重名即可；
一般名称后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字样；
3、注册资本：不同的州，注册资本不一样（详情可咨询我司专业顾问），在注册公司时，需要说明公司成立时发行的股票数额；
3、股份分配：申请注册美国公司每个股东所占的股份比例( % )；
4、注册地址：规定要有当地的注册地址（我司可提供）。
（图源：Unsplash）
美国企业税收主要类别
一、企业所得税
企业所得税是指业务的净收入，不计算公司支付的任何作为合理报酬的金额，只要跟公司业务有关的开支都可以用来抵减收入。
例如，您将您的私人车辆租赁给公司（需要签订有效的租赁协议），企业支付租赁费，这样企业可以扣除这部分费用后报税。
同时，作为出租人，您也可以扣除某些维护和修理的费用。
美国企业收入所得税分别由联邦和州政府进行征收，如果公司在有所得税的州，则要同时报州的税表和联邦政府的税表。
税改后联邦统一改为21%的标准税率，各州政府税率不等。
二、销售税
美国没有联邦销售税，但有45个州和数千个地方征收销售税。
企业主负责计算、征收和向地方和州政府报告营业税。
顾客在购买商品和服务时要缴纳销售税。
在最近的一项法院裁决之后，甚至一些电商卖家也必须向州外客户征收销售税并上报。所以作为一个企业主，了解你所在州和地区的销售税规定是很重要的。
三、财产税
如果你拥有商业地产、土地或实体店，那么你必须向房地产所在地的市或县缴纳财产税。
四、消费税
如果你的企业从事特定类型的行业或销售特定类型的产品或服务，则可能需要为这些交易和活动缴纳消费税。
美国企业税前扣除制度
2017年美国国会通过了特朗普政府的新的美国联邦税改法案，对企业所得税做出了调整，对股份有限公司的税率由35%调整至21%，需要提示的是，美国独资、合伙和无限责任公司等企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
美国企业所得税的大幅降低，意在通过低税率，减少美国跨国企业在美国以外的投资，吸引其他跨国企业到美国投资，从而刺激国内经济，达到增加就业和促进GDP增长的目的。
利息费用
2018年至2021年间，扣除限额为EBITDA（税息折旧及摊销前利润）的30%；2022年起，扣除限额为调整后应税所得的30%；当年未扣除利息可无限期结转。
研发费用
一般适用20%抵免，符合美国税法174节规定的研发支出允许全额扣除；自2022年起，某些美国税法174节下的科研教育支出将需要资本化，并在5年内摊销（海外支出摊销15年）。
股息
采取股息属地征税制，自2018年开始，企业取得的源于境外企业的股息红利可享受100%扣除。
经营亏损
亏损结转限额为所得80%，可向后无限期结转扣除，取消向前结转扣除（2年）的规定。
资产成本
2017年9月27日至2023年1月1日期间取得并投入使用的特定资产支出可在当年100%费用化，可税前列支；
2023年1月1日至2027年12月31日期间投入使用的符合条件的特定资产，允许继续费用化，但费用化比例每年以20%递减，直至第5年年底降为0。
坏账
允许扣除贸易或业务产生的坏账。
业务招待费
按实际发生额的50%扣除，无扣除上限。
员工福利费
允许扣除当前企业对员工基金的缴款。
特许权使用费
允许全额扣除，但存在严格限制。
对外国子公司付款
允许美国公司扣除特许权使用费、管理服务费、利息费以及支付给外国子公司的其他项目（金额实际支付并且不超过其支付的金额）；不关联企业通常需要通过预扣税收取得美国税款。
贿赂、非法支付、罚款支出
任何贿赂、回扣或其他非法付款金额不可扣除；2017年12月22日之前发生的，一般不允许扣除任何付款；2017年12月22日之后发生的，一般不允许扣除，但此类付款明确反映为恢复原状而支付的金额或遵守法律并在相关协议中确定的金额可扣除。
注册美国公司条件
（图源：Unsplash）
1、申请条件：一位以上的公司董事及股东（无国籍限制的自然人或法人），有效的身份证明文件（身份证或护照）；
2、名称选择：公司名称没有任何限制，只要查册没有重名即可；
一般名称后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字样；
3、注册资本：不同的州，注册资本不一样（详情可咨询我司专业顾问），在注册公司时，需要说明公司成立时发行的股票数额；
3、股份分配：申请注册美国公司每个股东所占的股份比例( % )；
4、注册地址：规定要有当地的注册地址（我司可提供）。
最后更新时间:2020-10-12 阅读:114次
