VAT“拍了拍”你|关于VAT，你知道多少？
欧洲是一个极具潜力的跨境电商市场，但是有很多的企业和卖家对于VAT却不甚了解。什么情况下在欧洲需要注册VAT？如何注册？百利来一一为您解答。
（图源：网络）
VAT税与EORI
1、什么是VAT？
VAT是增值税( Value Added Tax )的简称，是欧盟国家应用的一种税制，是售后增值税，也即是指货物售价的利润税，是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。
增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收，由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
2、什么是EROI？
EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识，一国注册全欧盟通用。
3、EORI号和VAT的区别？
EORI号码用于跨境贸易清关，是欧盟国家内清关必备的欧盟税号，不仅影响到卖家是否合法清关，而且影响到能否进行退税。
卖家在用自己VAT合法经营的前提下，如果想在跨境经营中得到退税，必须要用自己的EORI清关。
VAT的重要性
VAT税号是商业活动最直接的公司代码。
用于企业的社会信用绑定，企业的纳税关联记录，是用于进出口业务以及销售业务的唯一指定号，也是申报公司申报税收、纳税以及相关联的退税唯一指定号，还是第三方可以直接查询征信的唯一税号。
卖家被要求进行真实、及时、准确地税务申报。
如果卖家没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施， 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。
如果不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给卖家交易所在的网上平台，并要求该网上平台采取限制措施。
网上平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；
并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。
如何申请VAT税号
1、VAT税号注册申请对象
（1）欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W；
（2）非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（使用欧盟仓储的中国卖家）；
（3）从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
2、运作流程
（1）卖家将商品储存在欧洲仓库并向欧洲消费者销售商品；
（2）向相关国家税局申请注册增值税号码；
（3）卖家将增值税号码显示到所销售商品网页上；
（4）卖家售出商品并向买家收取增值税；
（5）卖家向相关国家税局申报并缴纳增值税。
3、具体进口VAT、销售VAT的计算公式
卖家需缴纳的实际VAT=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税(IMPORT VAT)
（1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费+进口关税）*VAT费率（20%）
进口关税 =申报货值*商品税率（不同商品，税率不同）
注：20%税率并非绝对，具体根据国别和商品而定。
需要注意的是，每个增值税VAT号码都是唯一的，卖家应当申请属于自己的真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。
（2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6
最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
VAT常见问题解答
（图源：网络）
1、同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会关联吗？
是的。
如果使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。
2、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？
多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证；
若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。
3、什么规模的客户注册VAT比较合适？
凡是从事跨国电子商务交易商家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT。
4、如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？
若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可；
若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。
5、注册完英国VAT，是否拥有在英国银行账户？
英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；
英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关。
6、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商？
申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式，申请人可以根据自身的情况填写；如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。
7、C79和C88有什么区别？
C88跟C79虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的。
卖家可通过核对C88文件跟C79文件的数据，检查是否申报错误或是VAT税号是否被人盗用滥用。
如果两者数据一致，你申报的数据就没有问题，反之，如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况，两者之间的数据就不一致了。
① C88文件就是海关进口单据，来源清关公司，是清关公司提供的资料。
② C79文件就是税务申报性文件，有可能来源于你的税务代理。C79是进口VAT缴纳详情单，一般是由海关邮寄的。
③ 欧洲VAT退税/抵税的计算和征收，与C79文件息息相关。
当货物在海关进口后便会产生C79。
C79是该月份Import VAT的总表，其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。
④ 通常当月的C79会在下个月的下旬收到（如8月份的C79会在9月20号左右收到）。
所以等到20号以后才补充记录资料去申报，时间上是赶不及的。
因此9月份开始的申报通常只会有5，6，7月份的C79。
⑤ 每个月份的C79如果没有被Claim，就是还没有用过来抵扣的话，下个月份还是可以用来抵扣的，但是绝不可以重复使用。
⑥ 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税–进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。
如上所述，申报（应缴）税费 = （Gross Sales/6） - C79
8、是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？
在您申请英国VAT时，您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。
更多关于VAT详情，欢迎前来咨询我司专业顾问。
（图源：网络）
VAT税与EORI
1、什么是VAT？
VAT是增值税( Value Added Tax )的简称，是欧盟国家应用的一种税制，是售后增值税，也即是指货物售价的利润税，是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。
增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收，由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
2、什么是EROI？
EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识，一国注册全欧盟通用。
3、EORI号和VAT的区别？
EORI号码用于跨境贸易清关，是欧盟国家内清关必备的欧盟税号，不仅影响到卖家是否合法清关，而且影响到能否进行退税。
卖家在用自己VAT合法经营的前提下，如果想在跨境经营中得到退税，必须要用自己的EORI清关。
VAT的重要性
VAT税号是商业活动最直接的公司代码。
用于企业的社会信用绑定，企业的纳税关联记录，是用于进出口业务以及销售业务的唯一指定号，也是申报公司申报税收、纳税以及相关联的退税唯一指定号，还是第三方可以直接查询征信的唯一税号。
卖家被要求进行真实、及时、准确地税务申报。
如果卖家没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施， 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。
如果不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给卖家交易所在的网上平台，并要求该网上平台采取限制措施。
网上平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；
并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。
如何申请VAT税号
1、VAT税号注册申请对象
（1）欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W；
（2）非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（使用欧盟仓储的中国卖家）；
（3）从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
2、运作流程
（1）卖家将商品储存在欧洲仓库并向欧洲消费者销售商品；
（2）向相关国家税局申请注册增值税号码；
（3）卖家将增值税号码显示到所销售商品网页上；
（4）卖家售出商品并向买家收取增值税；
（5）卖家向相关国家税局申报并缴纳增值税。
3、具体进口VAT、销售VAT的计算公式
卖家需缴纳的实际VAT=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税(IMPORT VAT)
（1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费+进口关税）*VAT费率（20%）
进口关税 =申报货值*商品税率（不同商品，税率不同）
注：20%税率并非绝对，具体根据国别和商品而定。
需要注意的是，每个增值税VAT号码都是唯一的，卖家应当申请属于自己的真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。
（2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6
最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
VAT常见问题解答
（图源：网络）
1、同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会关联吗？
是的。
如果使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。
2、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？
多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证；
若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。
3、什么规模的客户注册VAT比较合适？
凡是从事跨国电子商务交易商家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT。
4、如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？
若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可；
若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。
5、注册完英国VAT，是否拥有在英国银行账户？
英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；
英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关。
6、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商？
申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式，申请人可以根据自身的情况填写；如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。
7、C79和C88有什么区别？
C88跟C79虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的。
卖家可通过核对C88文件跟C79文件的数据，检查是否申报错误或是VAT税号是否被人盗用滥用。
如果两者数据一致，你申报的数据就没有问题，反之，如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况，两者之间的数据就不一致了。
① C88文件就是海关进口单据，来源清关公司，是清关公司提供的资料。
② C79文件就是税务申报性文件，有可能来源于你的税务代理。C79是进口VAT缴纳详情单，一般是由海关邮寄的。
③ 欧洲VAT退税/抵税的计算和征收，与C79文件息息相关。
当货物在海关进口后便会产生C79。
C79是该月份Import VAT的总表，其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。
④ 通常当月的C79会在下个月的下旬收到（如8月份的C79会在9月20号左右收到）。
所以等到20号以后才补充记录资料去申报，时间上是赶不及的。
因此9月份开始的申报通常只会有5，6，7月份的C79。
⑤ 每个月份的C79如果没有被Claim，就是还没有用过来抵扣的话，下个月份还是可以用来抵扣的，但是绝不可以重复使用。
⑥ 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税–进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。
如上所述，申报（应缴）税费 = （Gross Sales/6） - C79
8、是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？
在您申请英国VAT时，您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。
更多关于VAT详情，欢迎前来咨询我司专业顾问。
最后更新时间:2020-06-28 阅读:111次
