各国增值税（VAT）递延/减免最新政策，要注意什么？
为减轻疫情对全球经济造成的压力，各国纷纷出台了对增值税（VAT）递延/减免的相关规定，以加强跨境卖家的税务合规性。
亚洲各国家/地区增值税延期
中国
中国4月16日更新，进口增值税减免至12月31日，免征小额贷款增值税。有报道称，紧急增值税可能从13%降至10%，医疗、餐饮、住宿、美发、洗衣等个人服务和公共交通服务的增值税均已下调。截至5月底，小型企业现金会计计划的增值税已从3%降至1%。
新加坡
新加坡4月7日更新，GST退税和缴税延迟一个月。
日本
日本4月16日更新，企业可申请，延迟一年缴纳消费税。
中国台湾
中国台湾3月31日更新，将3月的增值税推迟到5月。
越南
越南4月13日更新，推迟提供电子发票，同意减免企业和家庭5个月的增值税，越南提议削减餐厅、酒店、交通和旅游公司的增值税。
韩国
韩国4月17日更新，在2020年12月31日前免除小型纳税人的增值税，削减小企业的增值税，为提前更换汽车的消费者提供税收优惠，并为个人信用卡支出提供税收减免。
印度
印度4月19日更新，新德里增值税延期，印度将立即退还所有商品服务税和关税。在禁闭期间，E-way账单不会到期，印度已经推迟了GST的申请。
菲律宾
菲律宾4月11日更新，第一季度退税延迟15天。4月17日更新，进一步将退税截止日期延期至5月。
马来西亚
马来西亚4月16日更新，销售和服务报税延迟到5月12日，酒店税暂停，延迟提交海关文件。
泰国
泰国4月9日，推迟增值税退税和缴税。
印尼
印尼表示，将在未来三个月内免除巴厘岛和其他九个旅游景点10%的酒店和餐馆消费税。支持企业延期缴纳进口环节增值税，支持企业加快增值税抵免。
欧洲各国增值税延期
英国
企业可以推迟缴纳2020年3月20日至6月30日之间应缴的增值税。企业可以在2020-2021纳税年度结束之前缴纳在推迟期限内累计的所有税费，但申报需要正常进行。
德国
增值税付款延期：企业可以申请将增值税付款延期至2020年12月31日。但增值税缴纳减免以及任何税务事务的变更将根据纳税人的申请逐案商定。你可以通过写信给当地的税务局提出申请，无需使用特定模板，说明你的业务如何受到“新型冠状病毒肺炎”疫情的影响。
法国
法国在其法规中明确指出，它们将不予延期或更改增值税。
意大利
截至目前，意大利税务机关尚未就在意大利境外设立的公司的增值税提出特别减免措施。
荷兰
自2020年3月20日起，企业可以申请将增值税缴纳期限延长三个月。在向荷兰税务机关提交书面请求后，根据具体情况同意延长增值税缴纳期限。请向当地税务局提出申请。不需要使用特定的模板。
波兰
推迟增值税期限：新的SAF-T-V7M的生效日期将推迟到2020年7月1日（从2020年4月1日开始），并将促进增值税（VAT）的结算。
西班牙
企业可以申请将增值税缴纳延期至2020年5月31日。根据要求，对于3万欧元以下的应纳税额，所有2020年3月13日至5月30日到期的增值税申报均可延期缴纳税款。
延期需满足以下条件：
（1）公司在2019年的营业额必须少于600万欧元；
（2）延期的期限为6个月（例如，将于2020年3月30日之前提交的2月份增值税申报将最多延期至2020年9月30日）；
（3）以及前三个月无需缴纳增值税迟付利息。
奥地利
如果有理由，纳税人可以向其税务局申请延期付款或分期付款。
捷克
如果增值税申报推迟提交或增值税税款推迟缴纳与新冠疫情的影响有关，企业可以向当地税务局提出要求，以免遭受延迟申报和缴纳增值税税金所产生的利息与罚款。
比利时
比利时增值税付款延期：税务机关已实施自动延期2个月，不征收行政罚款或滞纳金。
北美增值税延期
美国
美国4月20日更新了最新的各州销售税率措施。
加拿大
加拿大4月9日更新，萨斯克彻温省已经将自动付款延迟至7月31日，此前，联邦GST延迟；魁北克将销售税退税延迟到6月30日；安大略省出台一些救济文件，但没有HST；马尼托巴省加入不列颠哥伦比亚省行列，延迟征收销售税；联邦政府已经暂停审计工作。
针对这些延期措施，跨境卖家应该怎么做？
以英国VAT税务问题为例：
1、所有拥有英国VAT税号（包括中国公司在英国注册的VAT）的卖家都适用；
2、2020年3月20日至6月30日之间可以暂不缴纳税金，但要正常申报；
3、税金后续还是都要补上，没有减免；
4、非必要的情况下，建议最好正常缴纳税金；
5、涉及到税务局退款给卖家的VAT，不会延期退款。
总而言之，跨境卖家应注意以下两点：
1、有具体延期时间的国家，可以延缓缴纳税金，但还是要按时申报；
2、需要主动申请延期的，请卖家一定联系自己的税务代表，咨询各国具体的延期申明的提交人和申请文件格式等。
投资海外市场，进行跨境买卖，需要重点关注税务问题。如果您在税务咨询、税收筹划、税务代理等方面有任何疑问，可咨询百利来获悉！
亚洲各国家/地区增值税延期
中国
中国4月16日更新，进口增值税减免至12月31日，免征小额贷款增值税。有报道称，紧急增值税可能从13%降至10%，医疗、餐饮、住宿、美发、洗衣等个人服务和公共交通服务的增值税均已下调。截至5月底，小型企业现金会计计划的增值税已从3%降至1%。
新加坡
新加坡4月7日更新，GST退税和缴税延迟一个月。
日本
日本4月16日更新，企业可申请，延迟一年缴纳消费税。
中国台湾
中国台湾3月31日更新，将3月的增值税推迟到5月。
越南
越南4月13日更新，推迟提供电子发票，同意减免企业和家庭5个月的增值税，越南提议削减餐厅、酒店、交通和旅游公司的增值税。
韩国
韩国4月17日更新，在2020年12月31日前免除小型纳税人的增值税，削减小企业的增值税，为提前更换汽车的消费者提供税收优惠，并为个人信用卡支出提供税收减免。
印度
印度4月19日更新，新德里增值税延期，印度将立即退还所有商品服务税和关税。在禁闭期间，E-way账单不会到期，印度已经推迟了GST的申请。
菲律宾
菲律宾4月11日更新，第一季度退税延迟15天。4月17日更新，进一步将退税截止日期延期至5月。
马来西亚
马来西亚4月16日更新，销售和服务报税延迟到5月12日，酒店税暂停，延迟提交海关文件。
泰国
泰国4月9日，推迟增值税退税和缴税。
印尼
印尼表示，将在未来三个月内免除巴厘岛和其他九个旅游景点10%的酒店和餐馆消费税。支持企业延期缴纳进口环节增值税，支持企业加快增值税抵免。
欧洲各国增值税延期
英国
企业可以推迟缴纳2020年3月20日至6月30日之间应缴的增值税。企业可以在2020-2021纳税年度结束之前缴纳在推迟期限内累计的所有税费，但申报需要正常进行。
德国
增值税付款延期：企业可以申请将增值税付款延期至2020年12月31日。但增值税缴纳减免以及任何税务事务的变更将根据纳税人的申请逐案商定。你可以通过写信给当地的税务局提出申请，无需使用特定模板，说明你的业务如何受到“新型冠状病毒肺炎”疫情的影响。
法国
法国在其法规中明确指出，它们将不予延期或更改增值税。
意大利
截至目前，意大利税务机关尚未就在意大利境外设立的公司的增值税提出特别减免措施。
荷兰
自2020年3月20日起，企业可以申请将增值税缴纳期限延长三个月。在向荷兰税务机关提交书面请求后，根据具体情况同意延长增值税缴纳期限。请向当地税务局提出申请。不需要使用特定的模板。
波兰
推迟增值税期限：新的SAF-T-V7M的生效日期将推迟到2020年7月1日（从2020年4月1日开始），并将促进增值税（VAT）的结算。
西班牙
企业可以申请将增值税缴纳延期至2020年5月31日。根据要求，对于3万欧元以下的应纳税额，所有2020年3月13日至5月30日到期的增值税申报均可延期缴纳税款。
延期需满足以下条件：
（1）公司在2019年的营业额必须少于600万欧元；
（2）延期的期限为6个月（例如，将于2020年3月30日之前提交的2月份增值税申报将最多延期至2020年9月30日）；
（3）以及前三个月无需缴纳增值税迟付利息。
奥地利
如果有理由，纳税人可以向其税务局申请延期付款或分期付款。
捷克
如果增值税申报推迟提交或增值税税款推迟缴纳与新冠疫情的影响有关，企业可以向当地税务局提出要求，以免遭受延迟申报和缴纳增值税税金所产生的利息与罚款。
比利时
比利时增值税付款延期：税务机关已实施自动延期2个月，不征收行政罚款或滞纳金。
北美增值税延期
美国
美国4月20日更新了最新的各州销售税率措施。
加拿大
加拿大4月9日更新，萨斯克彻温省已经将自动付款延迟至7月31日，此前，联邦GST延迟；魁北克将销售税退税延迟到6月30日；安大略省出台一些救济文件，但没有HST；马尼托巴省加入不列颠哥伦比亚省行列，延迟征收销售税；联邦政府已经暂停审计工作。
针对这些延期措施，跨境卖家应该怎么做？
以英国VAT税务问题为例：
1、所有拥有英国VAT税号（包括中国公司在英国注册的VAT）的卖家都适用；
2、2020年3月20日至6月30日之间可以暂不缴纳税金，但要正常申报；
3、税金后续还是都要补上，没有减免；
4、非必要的情况下，建议最好正常缴纳税金；
5、涉及到税务局退款给卖家的VAT，不会延期退款。
总而言之，跨境卖家应注意以下两点：
1、有具体延期时间的国家，可以延缓缴纳税金，但还是要按时申报；
2、需要主动申请延期的，请卖家一定联系自己的税务代表，咨询各国具体的延期申明的提交人和申请文件格式等。
投资海外市场，进行跨境买卖，需要重点关注税务问题。如果您在税务咨询、税收筹划、税务代理等方面有任何疑问，可咨询百利来获悉！
最后更新时间:2020-04-23 阅读:99次
