税务重在细节 | 香港公司税务处理合规要点

香港的税种少，税率低，税制简单，投资人士选择注册香港公司，得益于其各项优势。但是，香港公司成立后，一定要合规处理操作税务问题！

 

合规税务操作

 

据香港税务局年报数据统计，在2020-21年度，其实地审核及调查科完成了1801宗个案，合共征收约28亿元补缴税款及罚款。其中，包含了220宗避税个案，合共征收约16亿1千万元补缴税款及罚款。

 

 

（图源：香港税务局）

 

因此，香港公司在经营管理的整个过程中，都要做好充分的准备，依照法规完成相应的税务操作，这样即便税务局前来查账，也无须操心。

 

税局会选择哪些香港公司进行稽查

 

香港税局选取稽查的对象除了随机抽查之外，还依靠内部一定的内部数据源。下面是一些比较常见的立案例子：

 

1.他人举报

 

任何人如果怀疑某个纳税人有偷税漏税的行为，可以通过打电话、发电邮或者写匿名信等向税局举报，税局在确认了纳税人的身份后，就会对其展开深入调查。

 

一般这种情况会发生在同行举报、雇员不满雇主且熟知其公司的财务状况下进行举报，夫妻离婚举报等。

 

2.税局人员自选对象

 

香港税局评税主任会随机抽查目标进行检查，公司每年报税提交的财务报表能给税局人员提供很多重要的数据，如对公司某些数据存疑，税局人员将会进行立案调查。

 

3.香港税局内部转介

 

香港税局的评税人员如果发现某个公司的税务有疑点，很可能会把案子提交给上级部门，转介到稽查科做进一步的调查。比如发现公司的毛利率和实际行业并不相符，毛利率过低，便会引起税局人员的注意，税局会质疑公司的账目是否正确，是否有通过不同的入账方式来控制公司的利润等。

 

4.其他政府部门的转介

 

政府的其他部门也会把一些可疑的案子交给税局去跟进处理，比如海关和警察。

 

5.逾期申报纳税

 

如果一间香港公司长时间多次逾期没有填写税表和提交报告，那么很可能会成为税局的稽查对象。因此，每年都必须准时提交报税资料给税局，以免带来不必要的麻烦。

 

6.特殊稽查对象

 

香港税局会对一些特殊行业进行调查，比如汽车经纪、保险经纪、资产管理行业等。

 

7.媒体报道

 

税局通过媒体的报道，若发现某个公司对外发布其公司经营状况和其实际提供的报表不一致，那么这个就容易引起稽查。

 

如何避免成为香港税局稽查目标

 

1.如果发现公司董事和股东的收入来源与公司董事和股东借给公司的资金不符，则可能怀疑董事和股东是否有隐瞒其收入来源。

 

2.如公司在短期内大量购买固定资产或者向关联公司进行投资，而往年的利润并不足以支付其投资的金额。

 

3.公司的应付账款和其采购金额及其他费用的总额应有一定的百分百，若差距过大，税局便会质疑公司支出的真实性。

 

4.如公司行业的发展前景非常好，但其营业额却连续暴跌，则容易引起税局的调查，会判断公司是否转移利润或者漏报税。

 

5.税局每年都会根据收到的财报分析统计每个行业的毛利率，如果一间公司的毛利润与其行业相差较大，便会引起税局的注意。

 

6.如果一家公司运营了很多年，但是每年都是亏损的，且公司还在大力发展业务，招聘员工或者改善营业环境，这些都可能会引起税局怀疑。

 

7.如公司每年支付大额的管理费给关联公司，而这些管理费用没有实际的业务单据凭证，那么税局会复核公司之间的关联交易是否符合商业原则。

 

8.公司的董事薪酬和员工薪金如果和实际申报报表里的金额不符，税局便有可能对其进行调查。

 

总的来说，公司的财务报表上有大量的信息，上面只是其中的一小部分会引起关注的项目，还是希望大家每年做账审计时，要注意到上面这些财务信息，做到防患于未然。我们在给客户做账报税如出现上述情况也会重点提醒客户。

 

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